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涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本

目錄

上篇類案公訴實(shí)務(wù)

第一講涉稅犯罪綜述（）

一、近年來(lái)涉稅犯罪案件特點(diǎn)（）

（一）稅收類犯罪案件特點(diǎn)（）

（二）發(fā)票類犯罪案件特點(diǎn)（）

二、涉稅犯罪的變化趨勢(shì)（）

（一）稅收犯罪總體數(shù)量呈平穩(wěn)下降趨勢(shì)，但涉案金額仍居高不下（）

（二）從地域上看，涉稅犯罪東南沿海比中西部地區(qū)嚴(yán)重，主要新型犯罪從沿海傳向內(nèi)陸（）

（三）涉稅犯罪將會(huì)呈現(xiàn)出一些新的特點(diǎn)（）

第二講涉稅犯罪構(gòu)成要件的共性把握（）

一、涉稅犯罪的客體（）

二、涉稅犯罪的客觀要件（）

（一）涉稅犯罪的危害行為（）

（二）涉稅犯罪的危害結(jié)果（）

三、涉稅犯罪的主體（）

（一）涉稅犯罪的自然人主體（）

（二）涉稅犯罪的單位主體（）

四、涉稅犯罪的主觀要件（）

（一）自然人涉稅犯罪的主觀要件（）

（二）單位涉稅犯罪的主觀要件（）

第三講涉稅犯罪新型疑難問(wèn)題認(rèn)定與把握（）

一、逃稅罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）罪與非罪的認(rèn)定（）

（二）逃稅罪認(rèn)定中的特殊情況（）

（三）逃稅罪與走私犯罪的區(qū)分（）

（四）逃稅罪的特殊形態(tài)問(wèn)題（）

二、抗稅罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）罪與非罪的認(rèn)定（）

（二）抗稅罪情節(jié)的認(rèn)定（）

（三）抗稅罪與其他犯罪的區(qū)分（）

三、逃避追繳欠稅罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）罪與非罪的界限（）

（二）逃避追繳欠稅罪與其他犯罪的區(qū)分（）

四、騙取出口退稅罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）罪與非罪的界限（）

（二）騙取出口退稅罪與其他犯罪的區(qū)分（）

五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）罪與非罪的認(rèn)定（）

（二）虛開發(fā)票數(shù)額的認(rèn)定（）

（三）牽連犯關(guān)系（）

六、虛開發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

七、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）罪與非罪的認(rèn)定（）

（二）偽造行為和虛開行為并存時(shí)的處理（）

（三）偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪與其他犯罪的區(qū)分（）

八、非法出售增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）非法出售增值稅專用發(fā)票罪與非罪的界限（）

（二）非法出售增值稅專用發(fā)票罪此罪與彼罪的界限（）

九、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪與非罪的界限（）

（二）非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪與其他類似犯罪的界限（）

（三）非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的罪數(shù)形態(tài)問(wèn)題（）

（四）非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定的其他問(wèn)題（）

十、非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與非罪的認(rèn)定（）

（二）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與相似犯罪的界限（）

（三）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認(rèn)定的其他問(wèn)題（）

十一、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪與非罪的界限（）

（二）非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪與相似犯罪的界限（）

（三）非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪認(rèn)定的其他問(wèn)題（）

十二、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與非罪的界限（）

（二）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與其他類似犯罪的界限（）

十三、非法出售發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）非法出售發(fā)票罪與非罪的界限（）

（二）此罪與彼罪的認(rèn)定（）

（三）非法出售發(fā)票罪停止形態(tài)的認(rèn)定（）

（四）非法出售發(fā)票罪罪數(shù)的認(rèn)定（）

（五）共犯的認(rèn)定（）

十四、持有偽造的發(fā)票罪認(rèn)定中的問(wèn)題（）

（一）罪與非罪的區(qū)別（）

（二）本罪與出售非法制造的發(fā)票罪的區(qū)別（）

第四講涉稅犯罪辦案依據(jù)（）

1《中華人民共和國(guó)刑法》（1997年10月1日施行）（節(jié)錄）（）

2《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（2001年5月1日施行）（節(jié)錄）（）

3最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋》（1992年3月16日施行）（）

4最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》（2010年5月7日施行）（節(jié)錄）（）

5最高人民法院《關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（2002年11月7日施行）（）

6  最高人民法院《關(guān)于適用〈懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問(wèn)題的解釋》（1996年10月17日施行）（）

7《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（1993年12月23日施行）（）

8《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（2011年2月1日施行）（）

9  國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（2007年1月1日施行）（）

下篇涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本

案件一何某逃稅案（）

●使用非本單位領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、少列收入逃避繳納稅款的行為是否可以認(rèn)定為逃稅罪？

●《刑法修正案（七）》實(shí)施以前發(fā)生的逃稅行為，如何適用從舊兼從輕原則？

案件二崔某某虛開發(fā)票案（）

●如何區(qū)分非法出售發(fā)票罪與虛開發(fā)票罪？

●認(rèn)定虛開發(fā)票罪應(yīng)著重注意哪些條件？

案件三陳某某、王某某持有偽造的發(fā)票案（）

●如何區(qū)分持有偽造的發(fā)票罪與出售非法制造的發(fā)票罪、逃稅罪等罪名？

●“我不認(rèn)識(shí)字，所以不知道是什么發(fā)票”能否成為不構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪的辯解理由。

案件四王某虹、周某霞、丁某美、趙某明虛開增值稅專用發(fā)票案（）

●認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票罪關(guān)鍵要素有哪些？

●司法實(shí)踐中，能否對(duì)開票方與售票方同時(shí)按虛開增值稅專用發(fā)票罪分別處罰？

案件五彭某軍、方某、喬某、周某騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票案（）

●如何認(rèn)定騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票罪中的單位犯罪？

●結(jié)合案例分析：犯罪嫌疑人以A公司作為出票方，給B公司開具增值稅發(fā)票后，B公司出口退稅的行為，是否構(gòu)成騙取出口退稅罪？

案件六陳某楊出售非法制造的發(fā)票案（）

●如何區(qū)分出售非法制造的發(fā)票罪與持有偽造的發(fā)票罪？

●犯罪嫌疑人向他人出售非法制造的發(fā)票的行為是否應(yīng)以出售非法制造的發(fā)票罪和持有偽造的發(fā)票罪數(shù)罪并罰？

案件七劉某濤持有偽造的發(fā)票案（）

●犯罪嫌疑人持有大量偽造的發(fā)票沒(méi)有進(jìn)行交易即被抓獲的行為應(yīng)如何定性？

●認(rèn)定持有偽造的發(fā)票罪的關(guān)鍵要素是什么？

案件八孫某琦出售非法制造的發(fā)票案（）

●出售非法制造的發(fā)票罪是否存在既未遂之分？既未遂的標(biāo)準(zhǔn)分別是什么？

●假發(fā)票與真發(fā)票同時(shí)出售的行為如何定性？

案件九王某某出售非法制造的發(fā)票案（）

●出售非法制造的發(fā)票的同時(shí)持有大量偽造發(fā)票的行為如何定性？

●出售非法制造的發(fā)票罪中“情節(jié)嚴(yán)重”如何認(rèn)定？

后記（）